关于杭州欣仁祥药房有限公司清产核资专项审计报告
信息来源: 时间:2019-04-09

浙恒惠专审字(2019)第160

 

杭州欣仁祥药房有限公司:

我们接受委托,对杭州欣仁祥药房有限公司(以下简称欣仁祥药房)以20181231日为基准日的清产核资结果进行专项财务审计,这些会计报表及资料由欣仁祥药房负责,这种责任包括:(1)设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报;(2)选择和运用恰当的会计政策;(3)作出合理的会计估计。

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表及其资料发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。

在清产核资过程中,我们结合欣仁祥药房的实际情况,实施了包括抽盘实物资产等我们认为必要的审计程序。现将审计情况报告如下:

 

一、清产核资工作范围及企业基本情况

清产核资范围为杭州欣仁祥药房有限公司。

杭州欣仁祥药房有限公司是由杭州中惠医疗器械有限公司与浙江上药新欣医药有限公司共同出资组建的有限责任公司,成立于2014127日,现持有杭州市上城区市场监督管理局核发的统一社会信用代码为91330102088893316W营业执照。注册资本人民币50万元,法定代表人:钱江英,注册住所:杭州市上城区吴山路9813-4室,经营期限:20年。

欣仁祥药房一般经营项目:零售:处方药与非处方药:中药材、中成药、中药饮片、化学药制剂、抗生素制剂、生化药品、生物制品,预包装食品,乳制品(含婴幼儿配方乳粉),(上述经营范围在批准的有效期内方可经营)。零售:消毒用品,日用百货,化妆品,避孕套,避孕帽,妊娠诊断试纸(早早孕检测试纸),竹炭制品。(依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动)

 

二、清产核资专项审计的依据

(一)法规依据

1.《国有企业清产核资办法》(国资委令20031)

2.《国有企业清产核资损失认定工作规则》(国资评价[2003]72)

3.《国有企业清产核资工作规程》(国资评价[2003]73)

4.《国有企业清产核资资金核实工作规定》(国资评价[2003]74)

5.《国有企业清产核资经济鉴证工作规则》(国资评价[2003]78号);

6.《浙江省财政厅关于开展省级党政机关和事业单位所属企业清产核资工作的通知》(浙财资产[2019]9号);

7.《中介机构在国有企业清产核资中应承担的任务与职责》(浙国资统[2004]10)

8.浙江省人民政府国有资产监督管理委员会关于清产核资有关问题解答;

9.《企业会计准则》有关问题解答;

10.中国注册会计师执业准则;

11.其他相关文件。

()行为依据

业务约定书。

 

三、清产核资专项审计过程及实施情况

()清产核资基准日

根据业务约定书的规定,本次清产核资基准日为20181231日。

()工作起止日期           

201943日至44日。

()具体实施情况

1.制定清产核资专项审计计划;

2.根据计划对清产核资基础工作及准备资料进行布置;

3.对各项资产进行清查:对资产进行自查的基础上,对包括应收款项、固定资产等在内的各项资产进行了清理、核对和查实。将实物盘点同核实账户结合,组织了盘点工作。在盘点过程中采取以账对物、以物对账的方法开展资产的核对工作;

4.对截止清产核资基准日的清产核资报表进行现场审计;

5.汇总整理,出具清产核资专项审计报告征求意见稿,并与欣仁祥药房沟通和交换意见。

6.出具清产核资专项审计报告。

 

四、资产损溢分析与资产清查情况说明

(一)资产损溢分析

1、资产盘盈审计情况

欣仁祥药房申报资产盘盈共1笔,金额65,116.00元;经审核确认的资产盘盈共1笔,金额65,116.00元;明细表见附表1

附表1                 资产盘盈审计情况         单位:元

盘盈资产科目

单位申报额

专项审计额

应付职工薪酬

65,116.00

65,116.00

合计

65,116.00

65,116.00

备注:

欣仁祥药房2018年末账面计提工资及奖金136,186.00元,审计通过检查凭证和发放清单,审定期末实际发放工资及奖金71,070.00,本次审计作清查调整,调整金额65,116.00元。

2、资产损失审计情况

欣仁祥药房申报资产损失共1笔,金额460.27元;经审核确认的资产损失共1笔,金额460.27元;明细表见附表2

附表2                 资产损失审计情况         单位:元

损失资产科目

单位申报额

专项审计额

备注

其他应收款

460.27

460.27

 

合计

460.27

460.27

 

根据欣仁祥药房提供的2019年财务调整凭证,企业已自行冲回无需支付的个人社保460.27元,本次审计作清查调整,调整金额460.27元。

3、资金挂账审计情况

欣仁祥药房无资金挂账情况。

4、其他损溢分析

欣仁祥药房无其他损溢。

 

五、清产核资专项审计情况

欣仁祥药房资产总额账面值6,321,939.41元,清查调整减少460.27元,清查数6,321,479.14元;负债总额账面值3,597,596.73元,清查调整减少65,116.00元,清查数3,532,480.73元;所有者权益账面值2,724,342.68元,清查调整增加数64,655.73元,清查数2,788,998.41元。具体情况如下:

()资产清查核实情况

1.货币资金:账面值3,801,622.89元,清查数与账面值一致。包括现金和银行存款。⑴现金账面余额2,031.66元,通过实地盘点,倒推至基准日的库存数量,账实无误;(2)银行存款账面余额3,799,591.23元,对银行存款取得基准日银行对账单原件,抽查原始凭证,分析未达账款内容及性质,未发现异常的未达账项。

2.其他应收款:账面值375,772.21元,清查调整减少460.27元,是审定无需支付长期挂账的个人社保460.27元,清查数375,311.94元。

3.存货:账面值2,118,161.25元,清查数与账面值一致。

4.固定资产:账面原值30,548.36元,账面净值2,451.43元,清查数与账面值一致。

5.无形资产:账面原值59,829.06元,账面净值23,931.63元,清查数与账面值一致。

()负债清查核实情况

1.应付账款:账面值3,405,713.90元,清查数与账面值一致。

2.应付职工薪酬:账面值136,186.00元,清查调整减少65,116.00元,是调整减少无需支付的工资及奖金65,116.00元,清查数71,070.00元。

3.应交税费:账面值55,448.83元,清查数与账面值一致。

4.其他应付款:账面值248.00元,清查数与账面值一致。

 ()所有者权益清查核实情况

1.实收资本账面值500,000.00元,清查数与账面值一致,其中杭州中惠医疗器械有限公司出资32.5.00万元,占比65%;浙江上药新欣医药有限公司出资17.5.00万元,占比35%

3.未分配利润账面值2,224,342.68元,清查调整增加64,655.73元,清查数2,288,998.41元。清查调整增加原因如下:

1)对其他应收款长期挂账的个人社保进行调整,清查调整减少460.27元;

2)对应付职工薪酬无需支付的工资及奖金进行调整,清查调整减少65,116.00元。

 

六、本报告的使用范围

本报告仅供欣仁祥药房用于报送清产核资结果申报材料,非法律、法规所规定,不得将报告的全部或部分内容提供给其他任何单位和个人,亦不得见诸于公开媒体。
    ?附件:欣仁祥清产核资负债表(点击下载)

 

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报告日期:201949